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Título : Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude contable en Colombia
Otros títulos: Methodology and Development of the Forensic Audit on Detecting Accounting Fraud in Colombia
Méthodologie et développement de l´audit légal pour la détection de fraude comptable en Colombie
Autores: Ramírez, Maricela
Reina Bohorquez, Betty Johana
Palabras clave : Contaduría pública
Evidencia
Auditoria
Fraude
Informe pericial
Cadena de custodia
Normas internacionales de auditoría
Fecha de publicación: 25-feb-2014
Resumen: Al contador público le corresponde actuar como auditor forense en los procesos judiciales adelantados por delitos económicos y financieros como profesional “auxiliar de la justicia en los casos que señala la Ley, como perito expresamente designado para ello” (Congreso de la República, 1990). El presente documento compila los referentes normativos, procedimientos y metodología que el contador público en Colombia requiere emplear en la recopilación, divulgación y atestación de la evidencia válida y suficiente en la detección del fraude contable, desde cuatro fases específicas: (1) planeación, (2) elaboración y desarrollo, (3) comunicación de resultados y (4) monitoreo. En cada una de estas etapas, las normas internacionales de auditoría, el código penal, el código de procedimiento civil, el código de procedimiento penal y los lineamientos contables estipulados en la normatividad colombiana son los referentes propicios para la obtención de la evidencia valedera como prueba pericial contable especializada ante los tribunales de la justicia.
URI: http://hdl.handle.net/10893/7091
Aparece en las colecciones: Vol. 29 no. 50, 2013 / Cuadernos de Administración

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