Examinando por Materia "Auditoría forense"
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Publicación Acceso abierto Análisis de la percepción que tienen los estudiantes y egresados del Programa de Contaduría Púbica de la Universidad del Valle Sede Norte del Cauca sobre la auditoría forense.(2019-04-30) Giraldo Bonilla, Luisa Fernanda; Osorio Scarpetta, Yesenia; Gómez Fernández, Máximo GentilTeniendo en cuenta la estrecha relación que existe entre la contabilidad y el crimen corporativo, se dio a conocer la auditoría forense como un campo de acción adicional al contador, generando tanto a la auditoría forense como a la profesión contable, una retroalimentación disciplinar, que ayude a contribuir con un control eficiente sobre el cumplimiento del uso eficaz de los recursos de las empresas, los cuales deben ser administrados de forma racional para garantizar la prestación de un servicio adecuado a la sociedad. Por la importancia que se está dando actualmente a la contabilidad y auditoría forense, se entrega el proyecto de investigación “análisis de la percepción que tienen los estudiantes y egresados del programa de contaduría pública de la Universidad del Valle sede Norte del Cauca sobre la auditoría forense”, presentándolo en cuatro capítulos que permitieron su desarrollo describiendo cada uno de ellos así: El primer capítulo está compuesto por la formulación del problema ¿cuál es la percepción que tienen los estudiantes y egresados del programa de contaduría pública de la Universidad del Valle, sede Norte del Cauca sobre la auditoría forense?, los antecedentes de la investigación, los cuales se consultaron para que sirvieran como orientadores del proyecto; la justificación, el marco teórico, conceptual, contextual, legal y la metodología, que orientan el tema central de la investigación “auditoría forense”. El segundo capítulo está integrado por la definición de los conceptos de auditoría forense, para explicar cómo la auditoría forense participa en la prevención de la corrupción y el fraude corporativo, cambiando las formas de hacer negocios sin defraudar, por tal los profesionales contadores públicos forense que intervienen en la prevención del delito deben contar con metodologías, técnicas y procedimientos, para detectar y cuantificar el impacto del fraude financiero, y brindar confianza a los usuarios de la información financiera. En el tercer capítulo se analizaron los casos de fraude y corrupción más relevantes a nivel nacional, donde se hizo partícipe la auditoría forense, destacando los más relevantes, el caso Interbolsa, el caso DMG, el caso de SaludCoop, Agro Ingreso Seguro y el caso de TermoRío. El cuarto capítulo expone la opinión que tienen los estudiantes y egresados del programa de contaduría pública de la Universidad del Valle sede Norte del Cauca, sobre la auditoría forense, interpretando que la percepción que tienen estudiantes y egresados de Contaduría pública sobre la auditoría forense está basada en la importancia que tiene en el desarrollo de la profesión contable, para la responsabilidad, la ética, la honestidad, en el desempeño de la profesión en una entidad pública o privada, y por tener procesos claros que previenen y controlan errores y fraudes en áreas de riesgo.Publicación Acceso abierto Análisis del conocimiento de Auditoria Forense de los Contadores Públicos egresados de la Universidad del Valle sede Buga, en el periodo establecido entre el año 2014 y el año 2017.(Universidad del Valle, 2019) Vélez Pedraza, Sandra Patricia; Bravo Cartagena, Viviana María; Marmolejo, Luis FernandoLa auditoría forense se constituye como un campo de acción que puede ser atendido por los profesionales de la Contaduría Pública. Lo anterior a propósito de los innumerables fraudes y delitos económicos que se presentan en cualquiera organización tanto de carácter privado como público. En tal sentido mediante una investigación de carácter descriptivo, el presente trabajo apuntó a analizar el conocimiento sobre auditoria forense de los Contadores Públicos egresados de la Universidad del Valle sede Buga, en el periodo establecido entre el año 2014 y 2017. Así la indagación documental con fuentes primarias y secundarias, y trabajo de campo a partir de encuestas fueron las técnicas e instrumentos utilizados para caracterizar la tipología penal susceptible de ser analizada a través de la auditoria forense, las funciones del Contador Público como garante de la prueba en delitos económicos y fraudes, e identificar conocimiento y competencias respecto a la auditoria forense y las funciones de investigador testigo. Como conclusión se advierte que si bien es cierto el Contador Público dada su formación profesional puede aportar de manera significativa en ésta labor, es poco el conocimiento e interés por esta área por parte de los egresados encuestados de la Universidad del Valle - Sede Buga.Publicación Acceso abierto Aportes de la auditoría forense en el ejercicio de la revisoría fiscal en Colombia(Universidad del Valle, 2022) González Gaviria, Cristian David; Londoño Castaño, Yiceth Daniela; Guarín Zora, Juan FernandoCon el pasar de los años, las organizaciones han experimentado de diferentes maneras el flagelo del fraude y la corrupción, el cual, a pesar de todos los esfuerzos de las compañías por evitarlo y afrontarlo, en la gran mayoría de los casos termina siendo cometido por sus perpetradores. Es evidente, la necesidad de una correcta implementación de controles fiscales, contables y administrativos al ente económico, que generen soluciones de valor y donde primen las políticas empresariales y, en gran medida, las normas legales determinadas por el Estado. Lo anterior, precisa el enfoque que se presenta en este proyecto de investigación que tiene como objetivo determinar los aportes de la auditoría forense al ejercicio de la revisoría fiscal en Colombia. En su desarrollo, se aplicó la metodología de carácter cualitativo de tipo descriptivo, con un método de investigación inductivo y, obtención de la información a través de fuentes secundarias. Los hallazgos detectados dentro de la investigación, reflejan la importancia del reconocimiento y puesta en marcha de las técnicas y procedimientos tanto de la auditoría forense como de la revisoría fiscal, proporcionando a su vez las herramientas necesarias para hacer frente a los delitos o en su defecto, los riesgos financieros a los que se expone en el normal funcionamiento de la entidad. Es así como, se dedujo que, aunque las herramientas son de gran importancia en ambos procesos, finalmente terminan siendo aplicadas bajo enfoques y tiempos diferentes; adicionalmente, se determinó que la auditoría forense busca específicamente un fraude o riesgo financiero; mientras que, la revisoría fiscal sostiene una investigación de carácter constante dentro del ente económico, a fin de verificar y dar cumplimiento al objeto social del mismo.Publicación Acceso abierto La auditoría forense como herramienta de detección de irregularidades en el caso Hidroituango.(Universidad del Valle, 2021) Reina Jiménez, Lucero; Montaño Perdomo, JohnEsta investigación tuvo como objetivo, analizar la auditoria forense desde la parte teórica y aplicarla a un caso específico para mostrar cómo puede aportar en la gestión administrativa y evitar y/o minimizar las irregularidades que pueden generar sobrecostos como consecuencia de la corrupción. Primero se realizó una revisión bibliográfica donde se intenta identificar los conceptos, características y aplicabilidad de la misma, para ser utilizada en el análisis del caso sugerido, unido a la importancia que tienen los entes de control en la administración de los proyectos. Después de aplicar la auditoria forense detectiva en el proyecto de Hidroituango y los sobrecostos generados se llegaron a las conclusiones que nos muestran como la mala praxis administrativa afecta, no solo, el presupuesto nacional, sino también el presupuesto de todos y cada uno de los colombianos. Para concluir se propuso, entre otras ideas, que en las excepciones que se encuentran en el principio de oportunidad, según la política criminal, debe incluirse a los corruptos ya que su actuar genera que la sociedad se desestabilice y afecta directamente a todo el pueblo colombiano.Publicación Acceso abierto La auditoría forense como herramienta en la detección del lavado de activos en el sector bancario en la ciudad de Palmira Valle.(Universidad del Valle, 2018) Romero Posso, Jessica Alejandra; Holguín Peña, RobinsonLa presente investigación tiene busca realizar un análisis comparativo de las herramientas existentes en la auditoría forense para la detección del lavado de activos frente a las herramientas que utiliza el sector bancario. Se expondrá las normas que regulan la auditoría forense en el lavado de activos, de igual manera se presentaran sus generalidades como definiciones, historia, características, etapas y procedimientos, contando así con información clara y completa que revelaran las herramientas de control que utiliza sector bancario para controlar tal delito centralizándonos en la ciudad de Palmira- Valle, analizando los productos ofrecidos por las entidades de crédito que requieren ser fortalecidos por la auditoría forense.Publicación Acceso abierto Auditoría forense como técnica de prevención, detección y control del fraude, según normas internacionales de auditoría relacionadas caso de estudio “Banco Caja Social”(Universidad del Valle, 2020) Tobón Montoya, Jhonnier; Durán Aguado, Oscar MarinoLa monografía desarrolla la evaluación de la auditoría forense como técnica de prevención, detección y control del fraude en el Banco Caja Social (entidad financiera colombiana), correlacionando sus manuales normativos y de procesos con las Normas Internacionales de Auditoría que tienen intervención directa en el manejo del fraude. De esta manera, la investigación esquematiza, sintetiza y describe los requerimientos de quince NIAs asociadas a la auditoría forense. Luego, determina y describe los mecanismos usados por el Banco Caja Social para combatir en sus procesos internos los presuntos fraudes. Finalmente, se correlacionan y comparan las variables y aspectos de las quince NIAs identificadas, con los manuales de procesos del Banco Caja Social, evidenciando la medida de aplicación de los estándares en el banco. El estudio de la auditoría forense se lleva a cabo mediante una investigación documental y cualitativa, de tipo no experimental, con la aplicación de los métodos deductivo e inductivo, que aportan un carácter descriptivo, interpretativo y analítico al tema de la auditoría forense. Las fuentes primarias son las Normas Internacionales de Auditoría y los manuales de procesos del banco, relacionados con el tratamiento del fraude. La auditoría forense es una especialidad contable, que requiere el afianzamiento de conocimientos sobre auditoría, valoración de riesgos y control interno, por lo cual la monografía aporta conocimientos sobre las fases y etapas de la auditoría forense, las NIAs relacionadas y aportes metodológicos del caso de estudio para los demás sectores económicos.Publicación Acceso abierto Caracterización de un sistema de gestión de auditoría forense para la empresa privada(Universidad del Valle, 2011) Córdoba Argote, Soley Stella; Valencia, AdrianaPara el desarrollo de este proyecto se hace necesario reconocer las distintas etapas de la auditoría forense que son flexibles a cada necesidad de la empresa para lograr que el proceso del estudio a efectuar sea exitoso, también se ilustra los casos más representativos en las empresas privadas donde se encuentra un mayor debilitamiento del control, para que el profesional realice sus investigaciones se muestra un modelo de la matriz de riesgos que le servirá como herramienta en la búsqueda de un mejor control.Publicación Acceso abierto Diseño de un sistema de control interno por medio de la aplicación de los elementos de la auditoria forense para la empresa Comunicaciones Vía Radio SAS de Tuluá con base en el concepto de control de gestión(Universidad del Valle, 2026) Salazar Poloche, Wilson Alejandro; Urrea Orozco, Daniela; España Sarria,John FernandoEste trabajo analiza la vulnerabilidad operativa y financiera de las pymes del sector de productos electrónicos y propone el diseño de un sistema de control interno con enfoque de auditoría forense para la empresa Comunicaciones Vía Radio SAS, ubicada en Tuluá. La investigación presenta los fundamentos teóricos, el diagnóstico de la empresa y el diseño de un modelo de control orientado a fortalecer la gestión y prevenir riesgos. Se desarrolló con un enfoque mixto, de tipo descriptivo y método deductivo, utilizando revisión documental, entrevistas y encuestas para identificar las principales debilidades organizacionales. Los resultados evidenciaron una gestión basada en la informalidad, la centralización de funciones y la asignación verbal de responsabilidades, factores que incrementaban la vulnerabilidad de la empresa. Como conclusión, se determinó que la implementación de un sistema de control interno apoyado en los principios de la auditoría forense es fundamental para fortalecer la protección de los activos, mejorar la gestión y garantizar la sostenibilidad de la organización a largo plazo.Publicación Acceso abierto Enseñanza de la auditoria forense en el Programa Académico de Contaduría pública de la Universidad del Valle.(2019-08-15) Guillen Reina, Carolina; Domínguez Castro, Edwar Geovanny; Rojas Rojas, WilliamEn este trabajo hemos decidido hacer una aproximación a un área de la contabilidad que, desde nuestro punto vista, puede ayudar a combatir el fenómeno de la corrupción, como es la Auditoria Forense, pues su aplicación dentro del campo organizacional se centra en la prevención y detección de cualquier delito financiero que se cometa en las empresas de tipo público o privado. Ayala (2008). Para ello, en el desarrollo de este trabajo se abordan las antecedentes, la formulación del problema de investigación, la justificación, el marco conceptual y la metodología que nos permite describir la importancia de la enseñanza de Auditoría Forense en el programa académico de contaduría pública de la Universidad del Valle.Publicación Acceso abierto Estado del arte de la auditoría forense en Colombia en el periodo 2002 a 2016.(Universidad del Valle, 2019) Avendaño Berrio, Leidy Johanna; Ortiz Ramírez, Luz Carime; Giraldo Villano, XimenaEn este trabajo de investigación se elabora un ESTADO DEL ARTE DE LA AUDITORÍA FORENSE EN COLOMBIA EN EL PERIODO 2002 A 2016, Dicho de otra manera, se aborda el estado de la investigación en auditoría forense en Colombia en el período seleccionado. Se muestran los antecedentes de la investigación, los cuales sirven de guía para el desarrollo del trabajo, a través de sus metodologías y marcos teóricos abordados en los estudios realizados tanto de estados del arte en general y propiamente en contabilidad; como de los trabajos que tratan sobre la auditoría forense desde lo contable, lo práctico y lo académico. A su vez, se presenta una breve reseña en la que se habla del origen de la contabilidad y por supuesto la relación estrecha que el profesional tiene con la auditoría forense al ser una de las ciencias que hacen parte de esta, para de este modo mostrar como dicha relación ha facilitado el control de los recursos públicos y privados, ayudando a descubrir y divulgar posibles fraudes dentro de las entidades tanto estatales como privadas. Por otra parte, se exponen las revistas en las que se encontraron los artículos sobre el tema de auditoría forense, también se presenta su procedencia, las instituciones a las que pertenecen, al igual que se menciona si dichas revistas cuentan con una categorización por parte de Colciencias. De igual manera se muestra un análisis que complementa el análisis de los problemas, los enfoques teóricos y las tendencias metodológicas abordadas por los autores que publican en auditoría forense. En este análisis se utilizan algunos indicadores bibliométricos: indicadores personales (género, antecedentes personales), indicadores de productividad (índice de multiautoría, índice de institucionalidad), indicadores de citación (factor de impacto de las revistas, palabras clave, índice h). Luego se revisan los problemas, los tipos de estudio y las posibles metodologías que los autores abordan en sus trabajos investigativos, así mismo, los marcos teóricos.Finalmente, se revelan algunos hallazgos encontrados en la literatura sobre auditoría forense en el período 2002 a 2016.Publicación Acceso abierto Producción académica alrededor del concepto de auditoría forense durante el período 2016 al 2021 por medio de un análisis bibliométrico(Universidad del Valle, 2023) Barrera Angulo, Karen Yahaira; Campiño López, Mary Cruz; Contreras, MercedesLa presente monografía tiene como objetivo sistematizar la producción académica alrededor del concepto de auditoría forense por medio de un análisis bibliométrico. Para esto se ha desarrollado una investigación de tipo cuantitativa, con enfoque descriptivo. Se empleó una revisión de las principales bases de datos de la actualidad (Scopus, Science Direct, Wiley Online Library). Para los resultados se realizó la aplicación de filtros en cada una de las bases de datos de acuerdo con el número de artículos. Se aplicaron filtros de periodicidad y pertinencia, es decir, buscando aquellos que están comprendidos entre el año 2016 al 2021, que coincidieran con el tema buscado por esta investigación. Con lo anterior se llegó a un total de 553 archivos. Luego se clasificaron los 553 archivos por tipología de documentos (archivos, capítulos de libros, editoriales, reseñas y conferencias), con lo que estos se redujeron a 410 debido a que se encontraban archivos que no eran de interés del objeto de estudio tales como entrevistas, videos, entre otras. Luego, se procedió a dar un condicionante a los filtros, que en este caso fue palabra clave. Se procedió a trabajar con las tres palabras claves más se repetían en las bases de datos (computer crime, fraud, data privacy). De acuerdo con los indicadores se puede concluir que, términos generales, el tema de auditoría forense es poco investigado. Solo en 2021 se encontró 1 solo estudio en el campo de conocimiento de la auditoría forense el cual reposa en la base de datos Science Direct.Publicación Acceso abierto La prueba pericial contable especializada como herramienta para la judicialización de delitos financieros : caso Interbolsa - Colombia.(2019-08-21) Correa Morales, Alex Javier; Ibito Rojas, Erika Vanessa; Montaño Orozco, EdilbertoLos delitos financieros son un problema latente en todas las organizaciones a nivel mundial, tanto públicas como privadas, aunque se presentan como no violentos, generan pérdidas a compañías, inversionistas , empleados y a la sociedad en general, siendo este una de los principales preocupaciones de los gobiernos mundiales puesto que se presentan discretamente y de diversas maneras, como malversación de fondos o de información, omisión de activos, cartelización empresarial, lavado de activos y dinero. Actualmente, debido a la tendencia creciente de los delitos contables - financieros en Colombia, se ha visto la necesidad de resaltar a la Auditoría forense como disciplina, puesto que ha ejecutado una labor principal en la detección de estos fraudes, donde permite aportar las pruebas contables necesarias que tal vez el Juez no está en la capacidad de obtener o descubrir, dejando muchas denuncias sobre delitos financieros impunes , es por esto que el auditor forense se ha definido como un importante auxiliar de la justicia, dejando entrever el enfoque de este trabajo de investigación, donde la contabilidad parte como medio de prueba para la detección y posterior judicialización de delitos financieros.Publicación Acceso abierto El rol del Contador Público en la aplicación de la auditoría forense(2018-01-18) Advíncula Mina, Deimar Enrique; Aponte Mesa, Eydi Ismane; Zamora Bravo, AlexanderLa economía a nivel mundial por su dinamismo, vive sujeta a cambios y transformaciones, los cuales obligan a los profesionales de la Contaduría Pública a estar actualizados, y a la vanguardia con la económica y ejercer un protagonismo dentro de las organizaciones, ya que es allí donde se toman las decisiones en aras de garantizar la continuidad del ente económico, el fortalecimiento y crecimiento de la organización. Es ahí donde el Profesional de la Contaduría Pública debe velar porque este crecimiento permanezca y se rija bajo los parámetros contables legales de acuerdo a la normativa vigente, sin generar perjuicios a largo o corto plazo a la misma organización y a terceros que dependan de esta o presente relaciones comerciales con el ente económico. En muchas organizaciones el afán de dinero, el lucro personal y la motivación por el crecimiento anticipado, los cuales no están dentro de los tiempos planteados en la visión de la empresa, conllevan que profesionales, propietarios y colaboradores en general, tomen decisiones que repercuten de manera desfavorable en la organización y por ende los accionistas, colaboradores y terceras personas, ya sea a largo o corto plazo.Publicación Acceso abierto ¿Se encuentra el sector bancario de la ciudad de Palmira preparado para afrontar una investigación del lavado de dinero y activos a través de una auditoría forense?(Universidad del Valle, 2010) Cueltan Maynaguez, Aydee Marianita; Macyuri Quenoran, Lina; Restrepo, FernandoEn la primera parte de este trabajo se describen, los controles que utilizan los bancos para detectar o prevenir la operaciones inusuales o sospechosas que pueden ser objeto de una investigación; las políticas, las cuales deben ser aplicadas por cada uno de los funcionarios que laboran en la entidad bancaria para detectar y prevenir a tiempo transacciones relacionadas con el lavado de dinero, así mismo existen una serie de procedimientos a seguir que acompañados de los controles y políticas permiten que la entidad pueda actuar de manera ágil ante una situación que pueda estar comprometidas con actividades delictivas para las cuales existe una serie de normas legales aplicadas para su sanción. Las personas que laboran en las instituciones financieras ocupan un lugar especifico dentro de la organización, cada una de ellas dependiendo del cargo que desempeñe debe cumplir con las funciones y responsabilidades asignadas, las cuales se encuentran plasmadas en el manual interno, el cumplimiento de estas funciones permite el desarrollo normal de las operaciones de la entidad. De igual forma es necesario que los empleados conozcan el código de conducta para que tengan en cuenta en que situaciones pueden guardar y reservarse el derecho de revelar cualquier tipo de información que no sea requerida por las autoridades competentes. También es importante distinguir cuales son los órganos de control en la prevención del lavado de dinero y activos, pues son ellos los que se encargan de realizar las auditorías internas en la institución y presentar un informe de su labor a la Junta Directiva.