Examinando por Materia "Contadores Públicos"

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    PublicaciónAcceso abierto
    Análisis de la incidencia del código de ética IFAC en el rol del contador público colombiano respecto a los procedimientos de aplicación de SARLAFT: estudio de caso “Pitufeo lavado de dinero a través del sistema financiero 2012 a 2014”
    (Universidad del Valle, 2026) Alvarez Murillo, Juan Diego; SALCEDO MOSQUERA, JULIAN DAVID
    La presente investigación tuvo como propósito analizar la incidencia del Código de Ética de la Federación Internacional de Contadores (IFAC) en el rol del contador público colombiano respecto a los procedimientos de aplicación del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT), tomando como estudio de caso la modalidad de lavado de activos conocida como “pitufeo” desarrollada a través del sistema financiero colombiano durante el período comprendido entre los años 2012 y 2014. El estudio surge de la necesidad de comprender la relación existente entre el comportamiento ético profesional y la eficacia de los mecanismos de prevención y control del lavado de activos, considerando que el contador público desempeña una función estratégica dentro de las organizaciones al participar en procesos de registro, control, análisis y reporte de información financiera. En este contexto, la investigación parte de la premisa de que la aplicación efectiva de herramientas como el SARLAFT no depende exclusivamente del cumplimiento de procedimientos técnicos y normativos, sino ta La presente investigación tuvo como propósito analizar la incidencia del Código de Ética de la Federación Internacional de Contadores (IFAC) en el rol del contador público colombiano respecto a los procedimientos de aplicación del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT), tomando como estudio de caso la modalidad de lavado de activos conocida como “pitufeo” desarrollada a través del sistema financiero colombiano durante el período comprendido entre los años 2012 y 2014. El estudio surge de la necesidad de comprender la relación existente entre el comportamiento ético profesional y la eficacia de los mecanismos de prevención y control del lavado de activos, considerando que el contador público desempeña una función estratégica dentro de las organizaciones al participar en procesos de registro, control, análisis y reporte de información financiera. En este contexto, la investigación parte de la premisa de que la aplicación efectiva de herramientas como el SARLAFT no depende exclusivamente del cumplimiento de procedimientos técnicos y normativos, sino también del compromiso ético de los profesionales responsables de su implementación. Los resultados obtenidos evidencian que la vulneración de principios fundamentales del Código de Ética IFAC, puede generar condiciones favorables para la materialización de prácticas ilícitas como el pitufeo. Asimismo, se identificó que factores como las presiones económicas, los intereses particulares, las debilidades en los mecanismos de control y la falta de compromiso ético pueden afectar significativamente la capacidad del contador para actuar como garante de la transparencia y la confianza pública.