Examinando por Materia "Fiscalización"

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    PublicaciónAcceso abierto
    Análisis de las herramientas de fiscalización y cobro en el Municipio de Yumbo - Valle del Cauca
    (Universidad del Valle, 2013) Manzano Mata, Edwin Ferney; Mosquera Mosquera, José Olivar
    Las herramientas con las que cuenta la política fiscal para cumplir con sus objetivos están relacionadas con los ingresos y los gastos sobre los cuales tiene influencia el Estado. Desde el punto de vista del ingreso, el Estado puede controlar a quién y en qué cantidad se le cobran impuestos, a la vez que puede desarrollar procedimientos para garantizar el pago de éstos (evitar la evasión), etc. Desde el punto de vista del gasto, el Estado puede tener influencia sobre el nivel de los salarios, el aumento de éstos año tras año, las contrataciones y los dineros que se transfieren a los departamentos y municipios o a otras entidades, etc. La palabra procedimientos está resaltada, dado que sobre esta materia se centra este estudio, siendo un análisis de dos mecanismos utilizados por un ente de nivel municipal, estos son la fiscalización y el cobro de impuestos, más específicamente en el Municipio de Yumbo en el Valle del Cauca.
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    PublicaciónAcceso abierto
    El papel de la revisoría fiscal en la prevención y detección de fraudes financieros: caso Estraval S.A.
    (Universidad del Valle, 2018) Marulanda Caicedo, Hehislin; Pineda Solano, Marcela; Victoria Jaramillo, María Del Rosario
    Más dinero en menos tiempo. Cinco palabras que resumen los últimos escándalos financieros en Colombia. Ahora el turno es para Estraval, compañía considerada una de las sociedades de libranza más grande del país, la cual es investigada por su participación en operaciones irregulares de captación de dinero, en donde amas de casa, profesionales y hasta ex generales de la República depositaron mucho más que su confianza, sus ahorros. Realizando un acercamiento a los fraudes contables que se han evidenciado por todo el mundo, recordamos casos como: Al Capone en 1930, evasión de impuestos y lavado de activos; Enron en 2001, técnicas contables engañosas; Parmalat en 2003, contabilidad doble. En Colombia, Drogas La Rebaja en 2004, lavado de activos; captadora DMG, en 2008 lavado de activos; Saludcoop en 2011, tergiversación de dineros públicos. Todos estos casos de colapsos económicos, son una muestra de la importancia de la labor de la revisoría fiscal, como responsable de la vigilancia, control y fiscalización de la información contable frente al fraude financiero. El presente trabajo pretende determinar precisamente esa importante labor, establecer ese rol del revisor fiscal en la prevención y detección de los fraudes financieros y su deber actuar frente a ellos, caso particular, el de la Sociedad Comercial Estraval S.A; la cual se dedicaba a la compraventa de libranzas, su fraude: Captación ilegal de dineros privados, esta entidad se encargada de captar ilegalmente recursos del público, mientras tenía al mismo tiempo el control administrativo y financiero de por lo menos ocho cooperativas, las cuales se encargaban de otorgar créditos bajo la modalidad de libranza para posteriormente ser negociadas por la firma. En la práctica, las cooperativas se convirtieron en empresas fachadas que funcionaban con la plata de los inversionistas con la cual se financiaba el objeto social de las mismas.
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    PublicaciónAcceso abierto
    “Relación entre la revisoría fiscal y la teoría de la agencia, en el marco del control estatal sobre las empresas en Colombia”.
    (2018-04-04) Manzano Ortiz, Yuri Alejandra; Erazo Grajales, Mari Luz; Caycedo Ramírez, Jaime Alberto
    El presente trabajo persigue los aspectos relevantes a la comprensión de la relación existente entre la revisoría fiscal y la teoría de la agencia en el marco del control estatal sobre las empresas privadas en Colombia. Concretamente se hizo énfasis en los pasos previos para alcanzar dicha proposición dentro del desarrollo de la investigación. El primer paso implicó la documentación en materia de conceptos y la formación de una línea de tiempo, en términos de: teoría de la agencia, revisoría fiscal, e institucionalismo. El segundo paso correspondió al establecimiento del papel que juega el institucionalismo en el desarrollo del control económico del Estado. Como último paso se identificó el objeto y la dinámica de fiscalización que cumple el estado a través de la intervención, por medio del contador público en su función de revisor fiscal. El conjunto de procesos dentro de la línea de investigación y documentación de la monografía documental, da como resultado la conclusión en la cual se determinó la efectividad y los términos reales de la relación existente entre los elementos establecidos desde el inicio.
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    PublicaciónAcceso abierto
    Retos y oportunidades de la tecnología blockchain en el ejercicio profesional de la Revisoría Fiscal en las empresas de la ciudad de Cali
    (Universidad del Valle, 2025) Díaz Agudelo, Angie Lorena; Eraso Fuertes, Carlos Andrés; Holguin Peña, Robinson
    La tecnología blockchain, en el contexto de la digitalización de los procesos contables, emerge como una herramienta innovadora para transformar el ejercicio profesional de la Revisoría Fiscal. Su posible capacidad de generar registros inmutables, transparentes y trazables ofrece soluciones potenciales a los desafíos que enfrentan las empresas en Cali, donde el control son críticos para su sostenibilidad. Sin embargo, su implementación en este sector aún enfrenta vacíos conceptuales y prácticos, como la falta de capacitación, la complejidad en la adopción de plataformas tecnológicas y la necesidad de consenso entre actores.