Examinando por Materia "Evasión de impuestos"
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Publicación Acceso abierto Análisis de los beneficios tributarios aplicables a las empresas comercializadoras de calzado, en el municipio de Santander de Quilichao(2019-05-02) Ramírez Giraldo, Bibiana; Rodríguez Ricci, RaúlEste documento tiene como objetivo analizar los beneficios tributarios aplicables a las empresas comercializadoras de calzado en el municipio de Santander de Quilichao, en la primera parte se definen los impuestos de orden Nacional, Departamental y Municipal a los cuales están sujetas las empresas comercializadoras en general, tales como: impuesto sobre la renta y complementarios, impuesto sobre la renta para la equidad CREE, impuesto al patrimonio, impuesto sobre las ventas IVA, impuesto Nacional al Consumo, impuesto a los gravámenes a los movimientos financieros GMF, y el Impuesto de Timbre Nacional, impuestos de orden departamental como el Impuesto de Registro y de orden Municipal como: Impuesto Predial Unificado, Impuesto de Industria y Comercio, Impuesto de Avisos y Tableros, Impuesto de Delineación Urbana, Impuesto de Vehículos. Además, se realiza un análisis de los diferentes beneficios tributarios que ofrece el actual sistema tributario colombiano y que sean aplicables a estas empresas, entre las cuales se presentan principalmente la Ley 1429 de 2010 “Ley de formalización y generación de empleo” y la reforma tributaria Ley 1607 de 2012, donde se muestran los requisitos para acogerse, las limitaciones y los beneficios que ofrecen. Una vez identificados los beneficios tributarios aplicables a los impuestos a cargo de las empresas comercializadoras, se hizo un estudio de aplicabilidad a través de una encuesta realizada a los comerciantes formales dedicados a la comercialización de calzado en la parte urbana del municipio de Santander de Quilichao. Finalmente, se realizaron una serie de ejercicios prácticos con el fin de mostrar los efectos que causa el uso de dichos beneficios en las declaraciones de los contribuyentes.Publicación Acceso abierto Análisis de los factores culturales que inciden en la evasión del impuesto de industria y comercio en el municipio de Zarzal Valle del Cauca desde el año 2013 al 2017(Universidad del Valle, 2018) Jaramillo García, Diana Vanesa; Ramos Isaza, Lina Marcela; Moncada Rendón, Juan CarlosCon el siguiente estudio se pretende conocer cuáles son los factores culturales que inciden en la evasión del impuesto de industria y comercio en el municipio de Zarzal Valle del Cauca, lo cual se realiza a través de la caracterización del comportamiento del recaudo del impuesto de industria y comercio en los últimos cinco años, la identificación de la cultura tributaria de los comerciantes del municipio de Zarzal Valle del Cauca, asimismo se indagará cómo se puede aumentar la confianza de los contribuyentes en el Manejo del recaudo del Impuesto de industria y comercio y por último se analizará el grado de equidad que se percibe del sistema tributario en el impuesto de industria y comercio en el municipio de Zarzal Valle del Cauca. Para llegar a la conclusión esperada, el estudio se llevó a cabo mediante encuestas dirigidas a los contribuyentes del municipio, se realizó entrevista al sub-secretario de hacienda municipal, y se recolecto información que fue suministrada del área encargada, en este caso la hacienda municipal.Publicación Acceso abierto Análisis documental de la responsabilidad ética del contador público respecto a las prácticas de evasión de impuestos durante los años 2018 – 2023(Universidad del Valle, 2024) Cárdenas Ochoa, Leidy Vanessa; Hernández Ospina, Ingrid Katherine; Salcedo Mosquera, Julián DavidLos Contadores Públicos desempeñan un rol importante en la integridad del sistema tributario y en la transparencia financiera, en un contexto donde la evasión de impuestos sigue siendo un desafío significativo. Mediante la revisión documental y un análisis bibliométrico, se examinan las normas, principios éticos y regulaciones que rigen la profesión, incluyendo la Ley 43 de 1990 y el Código de Ética de la IFAC. El presente Proyecto analiza la brecha entre la teoría y la práctica en la ética contable, resaltando factores como la presión comercial y la falta de supervisión pueden influir en la toma de decisiones de los contadores. Además, se exploran estrategias para fortalecer la ética profesional, como la educación continua y el refuerzo de mecanismos de control y supervisión. Con este estudio se contribuye al debate sobre la importancia de la ética en la Contaduría Pública y se proponen estrategias para mejorar la transparencia en el sistema tributario colombiano, promoviendo una cultura de cumplimiento fiscal y responsabilidad profesional. Este análisis no solo proporciona una visión integral sobre la responsabilidad ética del contador en Colombia, sino que también enfatiza la importancia de adoptar un enfoque proactivo para garantizar la confianza en el sistema financiero y tributario del país.Publicación Acceso abierto Causas de la evasión del IVA en las MYPYMES del sector servicio en la ciudad de Santiago de Cali periodo 2010-2012(Universidad del Valle, 2016) Ibarra Tello, Maribel; Albornoz Ceballos, GuillermoEn el presente trabajo se elaboró un análisis de las causas de la evasión del IVA en las MYPIMES del sector servicios en la ciudad de Santiago de Cali periodo 2010 - 2012. Entre los resultados encontrados en la elaboración del trabajo se pudo identificar que el IVA es un impuesto representativo en la ciudad de Cali, después de la retención en la fuente, siendo el sector servicios uno de los mayores aportantes a este tributo. De acuerdo al análisis de evasión realizado al sector se pudo determinar con el indicador de productividad del IVA que estas empresas presentan un alto riesgo de evasión, reflejado en prácticas como la facturación en varias cajas, el cambiazo de tarifas, los precios imposibles, las fábricas de facturas y de doble contabilidad. Entre las causas identificadas en el análisis se pudo identificar el costo beneficio de quien evade, la escasa conciencia o Cultura Tributaria, el sistema tributario poco transparente y complejo, el comercio Informal y los problemas de corrupción tributaria. Donde se buscan reducir mediante programas que le dé a conocer a los contribuyentes sobre los beneficios de pagar este impuesto, mostrándoles los programas sociales que se financian. Además de proponer cambios estructurales que permitan un cambio de la cultura tributaria a partir de la educación básica, y reducir los altos costos de cumplimiento, al igual que la tramitología que implica el realizar sus declaraciones.Publicación Acceso abierto Causas que generan la evasión del Impuesto de industria y comercio por parte de los comerciantes de víveres y abarrotes de la Plaza del Barrio Juan XXIII localidad El Pailón del Distrito de Buenaventura (2017).(2019-03-29) Angulo Arroyo, Josselyn Tatiana; Mosquera Torres, Kelly Fernanda; Rodríguez Caicedo, Ángel CustodioEste proyecto tuvo como Objetivo General determinar los factores relacionados con la evasión del impuesto de industria y comercio en el Municipio de Ocaña y el comportamiento de los comerciantes ante la obligación tributaria en relación a su condición de contribuyentes, como Específicos los siguientes: Analizar el sistema de recaudo del Impuesto de Industria y Comercio que implementa actualmente la Secretaría de Hacienda Municipal, Identificar las razones que llevan a los comerciantes del Municipio de Ocaña a que se abstengan de cumplir con el pago del impuesto de industria y comercio, Proponer a la Secretaría de Hacienda Municipal estrategias de recaudo que puedan complementar al sistema actual.Publicación Acceso abierto Estudio de la cultura tributaria en Colombia caso DIAN- Popayán : periodo 2016-2020(Universidad del Valle, 2022) Jojoa Jimenez, Gerardo Antonio; Betancourt Guerrero, BenjamínLa presente investigación realiza una caracterización de la cultura tributaria en la ciudad de Popayán en el periodo 2016-2020, haciendo especial énfasis en describir el entorno de la tributación, determinar las estrategias que ha impulsado la DIAN en materia de cultura tributaria en Popayán y reconocer los niveles de evasión y elusión fiscal que se produce en Popayán para el periodo de estudio. En lo relacionado con los niveles de evasión y elusión fiscal que se producen en Popayán para el periodo 2016-2020, se destaca que la alta informalidad comercial incide notoriamente en detrimento del recaudo tributario, dejado de percibir por concepto de impuestos por parte del comercio informal en la ciudad de Popayán alrededor del 4% del prepuesto municipal. Frente a la percepción que tienen los encuestados sobre la cultura tributaria en Popayán, se ha reconocido que como causales de la baja cultura tributaria consiste a la percepción de corrupción en el gobierno municipal y sus entidades, mal uso del dinero de los recursos públicos y la poca confianza que tiene el contribuyente hacia la administración. Por tanto, la cultura tributaria en Popayán ha tenido un proceso escalonado que ha buscado mediante diferentes acciones concientizar y educar a la ciudadanía sobre la importancia de la tributación para la ciudad, con trabajo integral con diferentes sectores sociales, donde se destacan comerciantes de la pequeña y mediana empresa, estudiantes y ciudadanos. En ese sentido, se ha reconocido que la DIAN ha impulsado acciones a nivel educativo y formativo en los ámbitos institucionales y comerciales, tratando de integrar a toda la ciudadanía con procesos que mejoren la tributación en la ciudad.Publicación Acceso abierto Estudio de la percepción sobre el impuesto al valor agregado y su evasión entre los empresarios de Santander de Quilichao, periodo 2023(Universidad del Valle, 2026) Bastidas Home, Carlos Daniel; Bermúdez Sánchez, Alba LuciaEl presente trabajo de investigación, titulado “Estudio de la Percepción Sobre el Impuesto al Valor Agregado y su Evasión entre los Empresarios de Santander de Quilichao, periodo 2023”, aborda una problemática central del sistema tributario colombiano: la evasión del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Este fenómeno, entendido como la omisión o manipulación de la información tributaria, constituye uno de los principales retos fiscales del país, al afectar directamente las finanzas públicas y limitar la capacidad del Estado para invertir en sectores estratégicos como educación, salud e infraestructura.La investigación parte del reconocimiento de que la evasión del IVA no solo obedece a decisiones individuales de los contribuyentes, sino también a factores estructurales como el desconocimiento normativo, la falta de educación fiscal, la percepción de impunidad y la desconfianza hacia las instituciones encargadas de la fiscalización. Asimismo, se analiza cómo la corrupción contribuye a perpetuar este círculo vicioso, debilitando la confianza ciudadana en el sistema tributario y en el Estado.El estudio se centra en comprender la percepción de los empresarios de Santander de Quilichao frente al IVA y su evasión, mediante tres objetivos específicos: revisar la normativa y literatura existente, caracterizar las empresas del municipio en relación con el impuesto, y explorar las percepciones de los contribuyentes. Los hallazgos buscan aportar insumos para el diseño de políticas públicas más efectivas, que promuevan el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias y fortalezcan la cultura de la legalidad. En última instancia, se pretende generar conciencia sobre los efectos negativos de la evasión fiscal en el desarrollo económico y social, tanto local como nacional.Publicación Acceso abierto Estudio exploratorio de las causas o motivos que llevan a los microempresarios del sector agro de la ciudad de Palmira a posible evasión o incumplimiento de obligaciones tributarias en el año 2013(Universidad del Valle, 2014) Paredes, Diana Paola; Bolaños Flórez, Jeimy Lorena; Giraldo Paredes, HolbeinLas actividades realizadas por los departamentos de recursos humanos de las organizaciones, tiene como fin último la satisfacción o el bienestar integral de los colaboradores en diferentes escenarios, intra-laboral e incluso extra laboral, sin embargo el escenario intra-laboral es un espacio que compromete mucho más a la organización al respecto del bienestar. En ocasiones el departamento se concentra en los procesos de gestión, y olvida que dentro de este proceso el diagnostico permanente y programado es vital, ya que solo con un levantamiento adecuado de información se puede revelar si el conjunto de estrategias que se han diseñado a favor del bienestar de los colaboradores, ha surgido el impacto deseado y acorde con los objetivos, en un periodo de tiempo que podría girar alrededor de un año o máximo dos. Estas etapas de diagnóstico sin duda alguno podrían orientar a la empresa a atender los puntos críticos al respecto de bienestar, y evitarían por otro lado desgastar tanto al departamento como a los recursos económicos y físicos en actividades que no requieren dicha atención. A este fenómeno podría llamársele el estudio o el análisis del impacto. De esta forma el presente trabajo se concentrara en describir la influencia del departamento de recursos humanos y las estrategias del comité de convivencia para la seguridad y salud en los empleados de la empresa SUMICALI S.A.S y para ello se pasara por describir como son las estrategias fijadas por el departamento de recursos humanos, posteriormente medir mediante un elemento estructurado de diagnóstico, el impacto de dichas estrategias en los empleados de planta de la empresa y finalmente proponer, un plan de mejoramiento, sobre las estrategias con menor impacto positivo.Publicación Acceso abierto Factores que inciden en la evasión del impuesto de industria y comercio por personas naturales (comerciantes) del Distrito de Buenaventura.(Universidad del Valle, 2020) Stanfor Sinisterra, Lizeth; Contreras Panchano, Luz MercedesLa presente investigación tuvo como objetivo primordial, establecer los factores que inciden en la evasión del impuesto de industria y comercio (ICA) por parte de los comerciantes naturales del distrito de Buenaventura. Para ello se hizo uso de una metodología cualitativa, utilizando parámetros cuantitativos. Para la recolección de información y análisis de la investigación se utilizó la encuesta y los diferentes recursos bibliográficos determinados en el desarrollo del documento. Con la información recolectada se pudo establecer que existen diferentes factores por los cuales los contribuyentes se abstienen de realizar el pago de este tributo, dentro de estos factores prevalece, el desconocimiento del destino de los recursos recaudados por medio de este rubro, para algunos contribuyentes el pago innecesario de este tributo, por la falta de cultura tributaria que estos tienen, a su vez la falta de información acerca del proceso a realizar para el pago del impuesto, sus fechas de pago, etc.Publicación Acceso abierto Importancia del impuesto y consecuencias de su evasión, enfocado en la economía del municipio de Roldanillo Valle.(2017-09-12) Arana Patiño, Diana Milena; Duque Carvajal, NelsyLa evasión se define en su concepto más sencillo como ¿¿el no cumplimiento de un hecho frente a una normatividad; desde el punto de vista económico y enmarcado en términos de política fiscal, se puede entender como el no pago de un tributo que se realiza de forma consciente y predeterminada¿1, por lo tanto a través de este actuar se evidencia la falta de responsabilidad por parte de algunos contribuyentes con respecto a las obligaciones que adquiere con el Estado por el hecho de permitirle desarrollar su actividad económica en el territorio nacional Después de los impuestos nacionales, los impuestos municipales son los que realizan un mayor aporte al recaudo tributario agregado del país. Dados los parámetros constitucionales y legales, cada municipio tiene autonomía en materia tributaria, esto hace evidente que exista bastante discrecionalidad a nivel municipal. A pesar de la existencia de diversos tributos, el recaudo municipal se concentra básicamente en dos impuestos, el predial y el de industria, comercio y avisos y tableros. Se realizó este análisis de tal forma que se pueda establecer las causas que llevan al Contribuyente puntualmente a caer en un círculo vicioso denominado evasión fiscal y la respuesta de la sociedad ante este hecho que para algunos se convirtió tristemente en algo cotidiano. Son numerosas y variadas las medidas adoptadas para hacer frente a la evasión en sus distintas manifestaciones. Sin embargo, no se puede esperar que mediante ellas se logre solucionar el problema. Porque subsisten causas extrajurídicas de evasión como la imagen negativa del Estado, además de la creencia de que el incumplimiento de la ley es una infracción menor. Es por ello que el papel del Contador Público en la sociedad es de suma importancia, es el intermediario entre el contribuyente y los entes gubernamentales, con la gran responsabilidad de dar fe pública, crear consciencia sobre el papel tan importante que juega el contribuyente con el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.Publicación Acceso abierto Incidencia de la economía informal de las micro y pequeñas empresas en el recaudo del impuesto de Industria y Comercio en el municipio de Santander de Quilichao durante los años 2011 a 2013(2019-04-25) Angola Sanza, Yhibby Paola; Vega Anacona, Yuri Eliana; Hincapié Mejía, Juan PabloLa informalidad es el conjunto de prácticas desarrolladas por los individuos o empresas que estando obligados a seguir un conjunto de normas hacen caso omiso a éstas. En esta investigación se abordó la informalidad de las micro y pequeñas empresas y sus implicaciones sobre el recaudo del impuesto de Industria y Comercio durante los años 2011 a 2013 en el municipio de Santander de Quilichao; por lo cual se consideró el conjunto de elementos determinantes de la economía informal a nivel nacional y municipal, así como la gestión por parte de la Administración Pública Municipal en la exigencia de los requisitos de formalización de las empresas. Para ello se realizó una revisión bibliográfica que dio cuenta del entorno de la economía informal a nivel nacional, lo cual permitió comprender la situación que afronta el municipio de Santander de Quilichao frente a este fenómeno. Por otra parte, con las entrevistas y la información recibida de la Secretaría de Hacienda Municipal y la Cámara de Comercio del Cauca se logró llegar a una aproximación sobre la incidencia de la economía informal de las micro y pequeñas empresas en el recaudo del impuesto de Industria y Comercio en el municipio de Santander de Quilichao durante los años 2011 a 2013.Publicación Acceso abierto Jurisdicciones no cooperantes o de baja o nula imposición: Desarrollo normativo en Colombia frente al proyecto BEPS de la OCDE(Universidad del Valle, 2023) Sierra Pérez, Luis Octavio; Valencia Acevedo, Angelly; Calderón González, NorlesLa Erosión de la Base imponible y el Traslado de Beneficios (Base Erosion and Profit Shifting – BEPS) ha sido el calificativo por el cual la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) identifica algunas prácticas que pueden representar oportunidades de evasión y elusión fiscal a nivel global. La organización internacional considera, que esto puede deberse a la heterogeneidad de los sistemas tributarios de cada país, lo que aumenta la posibilidad de generar incoherencias y vacíos en el momento en que grupos empresariales empiezan a generar transacciones en varias jurisdicciones, lo que puede dar lugar a prácticas evasivas y elusivas que con lleven a una reducción de tributos a favor del contribuyente; lo anterior pudo notarse con más facilidad, gracias al auge de la globalización. Por tal razón, la OCDE, ha estado liderando una serie de pautas para combatir este tipo de prácticas que pueden ser aprovechadas por grupos empresariales multinacionales, es por ello, que en el año 2015 la organización internacional ha originado 15 acciones que pueden ayudar a combatir las BEPS creando una homogenización en las condiciones fiscales de los diferentes países, y lograr disminuir las brechas que dan lugar al no pago de tributos. El presente trabajo de grado se realizó, con el objetivo de analizar el desarrollo normativo que ha tenido Colombia con respecto a la implementación del proyecto contra las BEPS al sistema tributario nacional. Cabe resaltar que, a pesar de que Colombia se incorporó a la OCDE en el año 2020, éste inició la adopción del proyecto contra las BEPS de manera voluntaria en el año 2016 con la entrada en vigor de la ley 1819.Publicación Acceso abierto Nivel de cumplimiento del impuesto nacional al consumo en el municipio de La Unión Valle del Cauca en el período gravable 2014 : Caso de estudio : Bares y restaurantes.(2018-04-03) Mosquera Sánchez, Ángela María; Tamayo Sánchez, Vidalina Zoraya; Duque Carvajal, NelsyEn Colombia, La Reforma tributaria Ley 1607 de 2012 creó el impuesto nacional al consumo (INC), a partir de entonces algunas actividades económicas dejaron de generar el impuesto sobre las ventas (IVA), para pasar a estar gravadas por este nuevo tributo, situación que involucra a los establecimientos que se encuentran dentro del sector de expendio de comidas y bebidas, por tanto este trabajo tiene el objetivo de identificar, mediante una investigación, el grado de cumplimiento respecto a la declaración y pago del impuesto al consumo en particular las actividades económicas de bares y restaurantes en el municipio de La Unión Valle del Cauca.Publicación Acceso abierto Percepción del contador público egresado de la Universidad del Valle sede Norte del Cauca frente a la evasión fiscal en Colombia.(2019-04-26) Benítez Ríos, Yineth; Tabares Velasco, Leidy Viviana; Grajales Quintero, Jhonny StevenPublicación Acceso abierto Principales métodos utilizados para evadir el impuesto a las ventas (IVA) y motivos que impulsan al contribuyente a utilizar esta práctica en la ciudad de Palmira (Valle)(Universidad del Valle, 2014) Moreno, Alejandra; Valdivieso Tasamá, Julián Fernando; Holguín Peña, RobinsonEn la actualidad se sufre una visible crisis en la falta de conciencia tributaria por parte de los contribuyentes que utilizan métodos poco ortodoxos para defraudar al Estado, evidenciados en frecuentes casos de fraude y evasión que se reflejan en el déficit fiscal existente. Para determinar los principales métodos más utilizados y los motivos que impulsan al contribuyente a utilizar esta práctica de evasión se realizó un trabajo de investigación en el cual se recopilaron datos por medio de un análisis documental y entrevistas. Este trabajo de investigación consta de cinco capítulos, en el primero se plantea el problema de Investigación, en el que se intentan fijar los límites y alcances del mismo. Se exponen además los antecedentes, es decir, los estudios previos que de manera directa e indirecta se relacionan con la evasión. Se describen los objetivos que se desea alcanzar, se expone la justificación, la cual contiene el argumento y razones por las cuales se realiza la investigación. De Igual manera se presenta el marco referencia y luego se expone en este la metodología, es decir, el tipo de estudio y las técnicas e instrumentos de recolección de información.Publicación Acceso abierto Ventajas y desventajas del proceso de facturación electrónica de la Cámara de Comercio en la ciudad de Palmira-Valle del Cauca.(Universidad del Valle, 2021) Arce Nieva, Luisa Fernanda; Valencia Prieto, Daniela; Mosquera Mosquera, Jose OliverEn cumplimiento de las recomendaciones de diversos organismos trasnacionales sobre la política económica, y en particular sobre la política fiscal, los entes fiscalizadores de América Latina han venido reforzando la lucha contra la evasión, para generar una mayor transparencia tributaria. En este marco, Colombia se acoge al modelo de facturación electrónica mediante el Decreto 2242 de 2015, comprendido en el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, cuyo objetivo principal es la divulgación en el uso de la factura electrónica, y también teniendo en cuenta el parágrafo transitorio segundo del artículo 308 de la Ley 1819 de 2016, en donde se establece que deberán expedir factura electrónica a partir del 1 de enero del año 2019 aquellos que estén los obligados a declarar y pagar IVA y el impuesto al consumo. De acuerdo con lo anterior, la Cámara de Comercio por ser una entidad obligada a declarar y pagar IVA, debe cumplir la normatividad y acatar con el requerimiento de la facturación electrónica, por lo que actualmente está en el proceso de facturar mediante el sistema de facturación electrónica, pero este proceso implica una situación problemática para la Cámara de Comercio de Palmira, pues incurre en diferentes situaciones que serán el objetivo de estudio de esta investigación, y que se pretende analizar y considerar las ventajas y desventajas de cumplir con dicha obligación. En consecuencia, con el presente trabajo de investigación se propone hacer un seguimiento sobre el proceso de facturación electrónica en la Cámara de Comercio de Palmira por lo tanto se plantea la siguiente pregunta: ¿Cuáles son las ventajas y desventajas que se evidencian en el proceso de facturación electrónica en la Cámara de Comercio de Palmira? a partir de lo anterior se dio respuesta mediante el desarrollo de tres fases, a través de las cuales se describen los requerimientos exigidos en el proceso de facturación electrónica; se hará una caracterización sobre el proceso de facturación electrónica que ha adelantado la cámara de comercio de Palmira; y por último definir las ventajas y desventajas procedimentales y financieras del proceso de facturación electrónica que llevó a cabo la organización. El presente trabajo de investigación parte de los antecedentes, el planteamiento del problema de investigación, objetivo general y objetivos específicos, justificación, un marco de referencia el cual se compone del marco teórico, conceptual, contextual y legal; posteriormente se aplicó la metodología, para el desarrollo de las fases en las cuales están dados los pasos necesarios para el cumplimento de los objetivos planteados. Finalmente se sistematizaron los resultados obtenidos en la investigación para cada uno de los objetivos, permitiendo la obtención de conclusiones sobre cada uno de ellos y sobre el objetivo general para determinar así su cumplimiento.