Resumen en español

Existe una necesidad en Colombia que requiere ser resuelta con urgencia, y es la de evitar el surgimiento, proliferación y desarrollo de actividades ilícitas; estas muchas veces bajo la protección de la fachada de organizaciones legales, como lo fue en su momento el Grupo Nule, Interbolsa y DMG, organizaciones que operaban de manera libre, aparentemente sin ningún tipo de control efectivo, a pesar de las grandes riesgos económicos que causaban el ejercicio de sus operaciones. Ante estas realidades, es imperioso hablar de una institución como la Revisoría Fiscal, que tiene bajo su cargo, la responsabilidad de dar fe pública de las actuaciones de este tipo de empresas que están bajo su supervisión, así mismo con el deber de advertir al Estado Colombiano de situaciones ilegales de semejante envergadura. El panorama de estos hechos conducen a preguntarse lo que se ha planteado cómo problema de investigación, ¿Cuáles son las falencias de la institución de la revisoría fiscal en Colombia, partiendo del análisis del caso DMG y los aspectos legales y normativos aplicables a la revisoría fiscal? Se ha planteado la pregunta anterior, con el fin de descubrir aquellos aspectos que alejan a la institución de la Revisoría Fiscal, de los propósitos que persigue, considerando de antemano que se requiere de un organismo de control con esas calidades, para lograr el bienestar económico de toda una sociedad. Para alcanzarlo se han focalizado los esfuerzos en conocer el caso de DMG, que a pesar de ser un suceso ocurrido hace ya varios años, se convierte en el punto de partida para establecer en qué falla el control del Estado, principalmente en lo que atañe a la Revisoría Fiscal.