Análisis de la incidencia del código de ética IFAC en el rol del contador público colombiano respecto a los procedimientos de aplicación de SARLAFT: estudio de caso “Pitufeo lavado de dinero a través del sistema financiero 2012 a 2014”

Alvarez Murillo, Juan Diego

Análisis de la incidencia del código de ética IFAC en el rol del contador público colombiano respecto a los procedimientos de aplicación de SARLAFT: estudio de caso “Pitufeo lavado de dinero a través del sistema financiero 2012 a 2014”

dc.contributor.advisor	SALCEDO MOSQUERA, JULIAN DAVID
dc.contributor.author	Alvarez Murillo, Juan Diego
dc.date.accessioned	2026-10-07T16:16:59Z
dc.date.available	2026-10-07T16:16:59Z
dc.date.issued	2026
dc.description.abstract	La presente investigación tuvo como propósito analizar la incidencia del Código de Ética de la Federación Internacional de Contadores (IFAC) en el rol del contador público colombiano respecto a los procedimientos de aplicación del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT), tomando como estudio de caso la modalidad de lavado de activos conocida como “pitufeo” desarrollada a través del sistema financiero colombiano durante el período comprendido entre los años 2012 y 2014. El estudio surge de la necesidad de comprender la relación existente entre el comportamiento ético profesional y la eficacia de los mecanismos de prevención y control del lavado de activos, considerando que el contador público desempeña una función estratégica dentro de las organizaciones al participar en procesos de registro, control, análisis y reporte de información financiera. En este contexto, la investigación parte de la premisa de que la aplicación efectiva de herramientas como el SARLAFT no depende exclusivamente del cumplimiento de procedimientos técnicos y normativos, sino ta La presente investigación tuvo como propósito analizar la incidencia del Código de Ética de la Federación Internacional de Contadores (IFAC) en el rol del contador público colombiano respecto a los procedimientos de aplicación del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT), tomando como estudio de caso la modalidad de lavado de activos conocida como “pitufeo” desarrollada a través del sistema financiero colombiano durante el período comprendido entre los años 2012 y 2014. El estudio surge de la necesidad de comprender la relación existente entre el comportamiento ético profesional y la eficacia de los mecanismos de prevención y control del lavado de activos, considerando que el contador público desempeña una función estratégica dentro de las organizaciones al participar en procesos de registro, control, análisis y reporte de información financiera. En este contexto, la investigación parte de la premisa de que la aplicación efectiva de herramientas como el SARLAFT no depende exclusivamente del cumplimiento de procedimientos técnicos y normativos, sino también del compromiso ético de los profesionales responsables de su implementación. Los resultados obtenidos evidencian que la vulneración de principios fundamentales del Código de Ética IFAC, puede generar condiciones favorables para la materialización de prácticas ilícitas como el pitufeo. Asimismo, se identificó que factores como las presiones económicas, los intereses particulares, las debilidades en los mecanismos de control y la falta de compromiso ético pueden afectar significativamente la capacidad del contador para actuar como garante de la transparencia y la confianza pública.	spa
dc.description.degreelevel	Pregrado	spa
dc.description.degreename	CONTADOR(A) PÚBLICO	spa
dc.format.extent	1 recurso en línea (211 Páginas)
dc.format.mimetype	application/pdf
dc.identifier.uri	https://hdl.handle.net/10893/42207
dc.language.iso	spa
dc.publisher	Universidad del Valle	spa
dc.publisher.branch	Sede Tuluá
dc.publisher.faculty	FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN	spa
dc.publisher.place	Colombia	spa
dc.publisher.program	CONTADURÍA PÚBLICA	spa
dc.rights.accessrights	info:eu-repo/semantics/openAccess	spa
dc.rights.coar	http://purl.org/coar/access_right/c_abf2	spa
dc.rights.license	Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0 Internacional (CC BY-NC-ND 4.0)	spa
dc.subject.lemb	Ética profesional
dc.subject.lemb	Contadores Públicos
dc.subject.lemb	Código de Ética Profesional
dc.subject.lemb	Responsabilidad profesional
dc.subject.lemb	Actividades ilícitas
dc.title	Análisis de la incidencia del código de ética IFAC en el rol del contador público colombiano respecto a los procedimientos de aplicación de SARLAFT: estudio de caso “Pitufeo lavado de dinero a través del sistema financiero 2012 a 2014”	spa
dc.type	Trabajo de grado - Pregrado	spa
dc.type.coar	http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
dc.type.coarversion	http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85	spa
dc.type.content	Text
dc.type.driver	info:eu-repo/semantics/bachelorThesis
dc.type.redcol	http://purl.org/redcol/resource_type/TP
dc.type.version	info:eu-repo/semantics/publishedVersion	spa
dspace.entity.type	Publication
person.identifier.orcid	0000-0003-1600-5060
relation.isDirectorOfPublication	16c20e83-ac05-4362-8f26-9fa07731829b
relation.isDirectorOfPublication.latestForDiscovery	16c20e83-ac05-4362-8f26-9fa07731829b