Resumen

En este trabajo de grado bajo la modalidad de práctica empresarial, se diseña e modelo de un Sistema de Control Interno para los procesos de caja, bancos, cuenta por cobrar, inventarios y activos fijos para la empresa Lácteos Tuluá Queso Montele ro. Inicialmente, se hace mención de los antecedentes que son la base y fundamento de desarrollo del presente diseño, donde se destacan aquellos trabajos de grado que tienen relación con la estructura que proponen los Sistemas de Control Interno. Seguidamente se plantea un problema de investigación, el cual comprende el origen y la razón de ser por la cual se ha ejecutado la labor investigativa y la dificultad existente solucionada por los resultados de la presente práctica empresarial. Luego se procede a proponer un objetivo general que será lo que se espera lograr, es decir, el punto hacia el cual se enfocó el desarrollo de esta práctica empresarial, además, de los objetivos específicos que fueron parte fundamental para diseñar el Sistema de Control Interno. Seguido de lo anterior, se tienen las justificaciones o motivaciones de elaborar la presente práctica empresarial, las cuales pueden ser de todo tipo, considerando variados aspectos personales y profesionales; además, se plantea la metodología utilizada, donde se detalla el tipo de estudio, el método de investigación y las técnicas que fueron empleadas en la labor investigativa; posteriormente, se establecen los marcos de referencia integrados por aspectos teóricos y legales sobre sistemas de control interno y aspectos conceptuales sobre el trabajo en general. Por último, se realizó un análisis del entorno externo e interno de la organización, el primero, con el fin de identificar una serie de elementos que puedan afectarla y el segundo, para conocer su situación actual y los procedimientos que involucran las principales cuentas que poseen un mayor riesgo financiero y operativo, como lo son caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios y activos fijos, con el fin de diseñar el sistema de control interno basado en el modelo propuesto por el informe COSO, SponsoringOrganizations of the TreadwayCommission, a través, de la identificación y diseño de sus cinco componentes que son el ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y comunicación y la supervisión y monitoreo,