Resumen en español

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN ha establecido a la información exógena como una de sus principales herramientas de control para el recaudo de impuestos en un país donde la proliferación de la carga impositiva es directamente proporcional a la evasión de esta, por lo tanto el requerimiento de los medios magnéticos, exige cada vez más el detalle de los terceros reportados por parte de los obligados a informar, con el fin de realizar los respectivos cruces y análisis de la información para identificar fácilmente a los posibles nuevos contribuyentes obligados a cumplir con el pago de los tributos y a los evasores de impuestos, a su vez, la elaboración de la información exógena se vuelve cada vez más compleja, agravando el grado de dicho trabajo por la falta de conocimiento por parte del profesional, y en el caso del estudiante por la ausencia casi absoluta en currículo académico. En la presente tesis trata especialmente al sector financiero, ya que la escases de información y personal calificado para la elaboración de la información exógena de este tipo de entidades es más significativa, por lo que se resuelve proponer el desarrollo de una Guía Metodológica para la Elaboración de Información Exógena en Entidades Financieras, la cual consta de una incursión importante en el ámbito normativo consecuente con el tema, como también el procedimiento completo y detallado de los pasos a seguir y los aspectos a considerar en la elaboración de información exógena en entidades financieras.