Resumen

El lavado de activos es una actividad ilícita de carácter nacional y trasnacional que! requiere el desarrollo de métodos de investigación que permitan impartir una bús- queda de evidencias más eficientes y por ende un juicio más preciso, generando mejores resultados en función de facilitar las labores del Estado y de aquellos de- partamentos que adquieren un compromiso directo con la penalización y sanción de este tipo de actividades que tienen como fin legalizar aquel dinero que se ha obtenido por medios ilegales. Partiendo de lo anterior, se puede decir que la Universidad del Valle como entidad de formación, enfoca a sus estudiantes hacia la investigación para no quedarse en campos teóricos, dando lugar al desarrollo de indagaciones que giran en torno al profesional contable, debido a la confianza depositada por el Estado y la Sociedad, teniendo en cuenta el carácter ético y el buen juicio del Contador Público, siendo una pieza clave para llevar a cabo o prevenir este tipo de fraudes, y de esta manera realizar un aporte para la comunidad estudiantil y aquellas entidades que se encaminan hacia la prevención y detección de procesos de lavado de activos, teniendo como fin directo conocer la influencia de aquellos agentes en este tipo de prácticas. Los profesionales de la contabilidad tienen el mayor acceso a la información finan- clera de las empresas y la naturaleza de su profesión les exige tener gran cantidad de conocimientos relacionados con otras áreas profesionales como son el derecho, la economía y la administración, por ser una profesión multidisciplinaria se hace tan atractiva la intermediación del contador en las actividades de inversión y más en las que involucran dineros provenientes de actividades ilícitas. Al considerarse la intervención del contador indispensable en el proceso del lavado de activos se hace necesario un estudio que determine qué tan importante es su influencia en dicho proceso, de qué manera se logra evadir los filtros que la ley emples para evitario (seguimiento de transacciones de dinero y la consolida- ción de información de distintas entidades relacionadas a flujos de efectivo y com- pras de cualquier tipo de mercancías), y analizar qué tipo de procesos y estrate- gias contables se llevan a cabo en el blanqueo de capitales.