Resumen

El lavado de activos es el proceso mediante el cual organizaciones criminales buscan dar apariencia de legalidad a los recursos generados de sus actividades ilícitas. En términos prácticos, es el proceso de hacer que el dinero sucio parezca limpio, haciendo que las organizaciones criminales o delincuenciales puedan hacer uso de dichos recursos y en algunos casos obtener ganancias sobre los mismos, además de ser una labor que se encuentra en constante transformación y evolución conforme a las características particulares que adquiere el mercado dentro de su progreso en la historia, haciendo necesaria la participación de un agente activo que conozca el funcionamiento de las entidades financieras y gubernamentales blanco de este flagelo, dado que son el medio por el cual pueden desempeñar sus actividades ilegales A partir de lo anterior se sitúa al Revisor Fiscal como el profesional idóneo para coadyuvar en la realización de este delito dada su formación multidisciplinar con otras áreas del conocimiento, trayendo consigo el descredito profesional dentro del gremio contable por parte de la sociedad a raíz de todas aquellas situaciones en las que se han visto involucrados los profesionales contables y que se encuentran documentadas en el creciente número de sanciones impartidas por la Junta Central de Contadores Públicos.