Resumen

Este trabajo de grado tiene como propósito diseñar un manual de control interno basado en el modelo COSO I para los procesos de inventario y cartera en la empresa Samullantas, con el propósito de mejorar la eficacia y eficiencia de estas áreas, logrando obtener una información financiera y contable confiable que contribuirá a la toma de decisiones de manera asertiva. En este orden de ideas, s e exponen diferentes teorías, en las que se hace importante resaltar la teoría del control interno, la teoría de la administración y los componentes a partir del modelo COSO I. De igual manera, se hace importante mencionar que para el desarrollo de esta investigación se implementó una metodología con un alcance descriptivo, un enfoque cualitativo a partir de un método inductivo. Además, el resultado obtenido en el desarrollo de esta investigación fue plasmar el manual que responde a las necesidades de los diferentes procesos, definiendo los procedimientos, las políticas, la segregación de funciones y medidas de control que contribuyen a la minimización de los riesgos que afectan el cumplimiento de los objetivos.